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Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO)

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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre impuestos a la renta

Broadcom contabiliza los impuestos a las ganancias según el método de activos y pasivos, que requiere el reconocimiento de los activos y pasivos por impuestos diferidos por las consecuencias fiscales futuras esperadas de eventos que se han incluido en los estados financieros consolidados. Según este método, los activos y pasivos por impuestos diferidos se determinan con base en las diferencias entre los estados financieros consolidados y las bases impositivas de los activos y pasivos utilizando las tasas impositivas promulgadas vigentes para el año en el que se espera revertir las diferencias. El efecto de un cambio en las tasas impositivas sobre los activos y pasivos por impuestos diferidos se reconoce en resultados en el período que incluye la fecha de promulgación.

Broadcom reconoce los activos por impuestos diferidos netos en la medida en que Broadcom cree que es muy probable que estos activos no se realicen. Al tomar tal determinación, Broadcom considera todas las pruebas positivas y negativas disponibles, incluidas las reversiones programadas de los pasivos por impuestos diferidos, los ingresos imponibles futuros proyectados, las estrategias de planificación fiscal y las operaciones financieras recientes. Si Broadcom determina que Broadcom es capaz de realizar los activos por impuestos diferidos en el futuro en exceso de sus valores netos en libros, Broadcom ajusta la asignación de valuación y reduce la provisión para impuestos sobre la renta. Del mismo modo, si Broadcom determina que Broadcom no puede realizar la totalidad o parte de los activos por impuestos diferidos netos, Broadcom aumenta la provisión para impuestos sobre la renta en el período en que se realiza dicha determinación.

Broadcom tiene en cuenta la incertidumbre en los impuestos sobre la renta de acuerdo con la guía contable aplicable sobre los impuestos sobre la renta. Esta guía establece que un beneficio fiscal de una posición fiscal incierta puede reconocerse cuando es más probable que la posición se mantenga después del examen, incluidas las resoluciones de cualquier apelación relacionada o procesos de litigio, basados en los méritos técnicos.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-12-20) .


Ingreso por gastos de impuesto

Broadcom Inc., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminados 3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Federal
Estado
Exterior
Gastos de impuestos corrientes
Federal
Estado
Exterior
Gasto por impuestos diferidos (beneficio)
Provisión para (beneficio de) impuestos a la renta

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Gastos de impuestos corrientes Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. El gasto fiscal actual de Broadcom Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Gasto por impuestos diferidos (beneficio) Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El gasto por impuestos diferidos (beneficio) de Broadcom Inc. disminuyó de 2017 a 2018 pero luego aumentó de 2018 a 2019 sin llegar al nivel de 2017.
Provisión para (beneficio de) impuestos a la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión para (beneficio de) los impuestos sobre la renta de Broadcom Inc. disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Broadcom Inc., conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Tasa impositiva legal
Estado, neto de beneficio federal
Remedición de impuestos de retención de transacciones de redomiciliación
Ingresos extranjeros gravados a diferentes tasas
Beneficios fiscales excesivos de la compensación basada en acciones
Crédito de investigación y desarrollo.
Considerada inclusión de ganancias extranjeras
Desgravaciones fiscales y concesiones
Otro, neto
Asignación de valoración
Tasa impositiva efectiva sobre la renta (pérdida) antes de los impuestos sobre la renta, antes de 2017 Reforma fiscal
Reforma fiscal 2017
Tasa impositiva efectiva sobre la renta (pérdida) antes de los impuestos sobre la renta

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa impositiva efectiva sobre la renta (pérdida) antes de los impuestos sobre la renta, antes de 2017 Reforma fiscal Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa impositiva efectiva de Broadcom Inc. sobre los ingresos (pérdidas) antes de los impuestos sobre los ingresos, antes de 2017, la reforma tributaria disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Broadcom Inc., componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

US $ en millones

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Pérdida operativa neta, crédito y otros traspasos
Ingresos diferidos
Premios de acciones para empleados
Otros activos por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos brutos
Asignación de valoración
Impuesto sobre la renta diferido activo
Depreciación y amortización
Documentos por cobrar
Ganancias extranjeras no reinvertidas indefinidamente
Otros pasivos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos
Impuestos diferidos netos activos (pasivos)

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos brutos Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos brutos de Broadcom Inc. disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Impuesto sobre la renta diferido activo Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Broadcom Inc. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Impuestos diferidos netos activos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de Broadcom Inc. aumentaron de 2017 a 2018, pero luego disminuyeron ligeramente de 2018 a 2019.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Broadcom Inc., activos y pasivos por impuestos diferidos, clasificación

US $ en millones

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Activos por impuestos diferidos corrientes (en Otros activos corrientes)
Pasivos por impuestos diferidos corrientes (en Otros pasivos corrientes)
Activos por impuestos diferidos no corrientes (en Otros activos a largo plazo)
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (en Otros pasivos a largo plazo)

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes (en Otros activos a largo plazo) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos no corrientes de Broadcom Inc. (en Otros activos a largo plazo) aumentaron de 2017 a 2018, pero luego disminuyeron ligeramente de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (en Otros pasivos a largo plazo) Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Broadcom Inc. (en Otros pasivos a largo plazo) disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.

Ajustes a los estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Broadcom Inc., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos corrientes (después del ajuste)
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Pasivos corrientes (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al capital contable total de Broadcom Inc.
Capital contable total de Broadcom Inc. (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Capital contable total de Broadcom Inc. (después del ajuste)
Ajuste a la utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. (después del ajuste)

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Broadcom Inc., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Broadcom Inc., ratios financieros ajustados

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada
Relación de liquidez actual ajustada
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Broadcom Inc. se deterioró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Broadcom Inc. aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.

Broadcom Inc., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados
Pasivos corrientes ajustados
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= ÷ =

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Broadcom Inc. se deterioró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Ingresos netos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Ingresos netos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Ingresos netos
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Ingresos netos
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ingresos netos ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Ingresos netos ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales
Capital contable total de Broadcom Inc.
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados
Total ajustado del capital contable de Broadcom Inc.
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Capital contable total de Broadcom Inc.
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Total ajustado del capital contable de Broadcom Inc.
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Broadcom Inc. aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Capital contable total de Broadcom Inc.
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Total ajustado del capital contable de Broadcom Inc.
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Capital contable total de Broadcom Inc.
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Total ajustado del capital contable de Broadcom Inc.
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
3 nov. 2019 4 nov. 2018 29 oct. 2017 30 oct. 2016 1 nov. 2015 2 nov. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc.
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Broadcom Inc. (NASDAQ:AVGO) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas de Broadcom Inc. ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Broadcom Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.