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Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM)

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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre impuestos a la renta

El enfoque de activos y pasivos se utiliza para reconocer los activos y pasivos por impuestos diferidos por las consecuencias fiscales futuras esperadas de las diferencias temporales entre los importes en libros y las bases fiscales de los activos y pasivos. La ley tributaria y los cambios en las tasas se reflejan en los ingresos en el período en que se promulgan dichos cambios. Qualcomm registra una asignación de valoración para reducir los activos por impuestos diferidos a la cantidad que es más probable que no se realice. Qualcomm incluye intereses y multas relacionadas con los impuestos a las ganancias, incluidos los beneficios fiscales no reconocidos, dentro del gasto por impuestos a las ganancias. Qualcomm clasifica todos los activos y pasivos por impuestos diferidos como no corrientes en los balances consolidados.

Las declaraciones de impuestos de Qualcomm se basan en cálculos y suposiciones que están sujetas a examen por parte del Servicio de Impuestos Internos y otras autoridades fiscales. Además, el cálculo de las obligaciones tributarias de Qualcomm implica lidiar con incertidumbres en la aplicación de regulaciones tributarias complejas. Qualcomm reconoce pasivos por posiciones fiscales inciertas basadas en un proceso de dos pasos. El primer paso es evaluar la posición fiscal para el reconocimiento determinando si el peso de la evidencia disponible indica que es más probable que la posición se mantenga en la auditoría, incluida la resolución de apelaciones relacionadas o procesos de litigio, si los hay. El segundo paso es medir el beneficio fiscal como la cantidad más grande que tiene más del 50% de probabilidad de ser realizada al momento de la liquidación. Mientras Qualcomm cree que Qualcomm tiene el apoyo adecuado para las posiciones tomadas en las declaraciones de impuestos, Qualcomm evalúa regularmente los resultados potenciales de los exámenes por parte de las autoridades fiscales para determinar la adecuación de la provisión para impuestos sobre la renta. Qualcomm evalúa continuamente la probabilidad y el monto de los posibles ajustes y ajusta la provisión del impuesto sobre la renta, los impuestos sobre la renta por pagar y los impuestos diferidos en el período en el que se conocen los hechos que dan lugar a una revisión.

Qualcomm reconoce el exceso de beneficios fiscales y el déficit fiscal deficiente asociado con las adjudicaciones basadas en acciones en los estados consolidados de operaciones, como un componente del gasto por impuesto a las ganancias, cuando se realiza.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-11-06) .


Ingreso por gastos de impuesto

Qualcomm Inc., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminados 29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Federal
Estado
Exterior
Provisión actual
Federal
Estado
Exterior
Provisión diferida (beneficio)
Provisión de impuesto sobre la renta

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Provisión actual Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. La provisión actual de Qualcomm Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó significativamente de 2018 a 2019.
Provisión diferida (beneficio) Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. La provisión diferida (beneficio) de Qualcomm Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019.
Provisión de impuesto sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión del impuesto sobre la renta de Qualcomm Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Qualcomm Inc., conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Tasa impositiva legal federal
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, excluyendo la reforma tributaria de EE. UU.
Tasa efectiva de impuesto sobre la renta

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, excluyendo la reforma tributaria de EE. UU. Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de Qualcomm Inc., excluyendo la reforma tributaria de EE. UU., Aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Qualcomm Inc., componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

US $ en millones

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Créditos fiscales no utilizados
Pasivos y reservas acumulados
Pérdidas operativas netas no utilizadas
Ingresos no cobrados
Pérdidas no realizadas en otras inversiones y valores negociables.
Compensación basada en acciones
Otro
Activos brutos por impuestos diferidos
Asignación de valoración
Activos netos por impuestos diferidos
Activos intangibles
Propiedad, planta y equipo.
Ganancias no realizadas en otras inversiones y valores negociables
Retenciones fiscales acumuladas
Ingresos devengados
Otro
Pasivos por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos brutos por impuestos diferidos Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos brutos de Qualcomm Inc. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.
Activos netos por impuestos diferidos Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos netos de Qualcomm Inc. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de Qualcomm Inc. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Qualcomm Inc., activos y pasivos por impuestos diferidos, clasificación

US $ en millones

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Activos por impuestos diferidos actuales
Activos por impuestos diferidos no corrientes
Pasivos por impuestos diferidos actuales (incluidos en Otros pasivos corrientes)
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos)

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos no corrientes de Qualcomm Inc. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos) Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Qualcomm Inc. (incluidos en Otros pasivos) aumentaron de 2017 a 2018 pero luego disminuyeron significativamente de 2018 a 2019.

Ajustes a los estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Qualcomm Inc., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos corrientes (después del ajuste)
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Pasivos corrientes (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al capital contable total de Qualcomm
Capital contable total de Qualcomm (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Capital contable total de Qualcomm (después del ajuste)
Ajuste a la utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm
Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm (después del ajuste)

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Qualcomm Inc., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Qualcomm Inc., ratios financieros ajustados

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada
Relación de liquidez actual ajustada
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró ligeramente de 2018 a 2019.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Qualcomm Inc. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Qualcomm Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.

Qualcomm Inc., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados
Pasivos corrientes ajustados
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= ÷ =

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró ligeramente de 2018 a 2019.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ingresos ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Ingresos ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Qualcomm Inc. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales
Capital contable total de Qualcomm
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados
Total ajustado del capital contable de Qualcomm
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Capital contable total de Qualcomm
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Total ajustado del capital contable de Qualcomm
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Qualcomm Inc. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm
Capital contable total de Qualcomm
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm
Total ajustado del capital contable de Qualcomm
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm ÷ Capital contable total de Qualcomm
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm ÷ Total ajustado del capital contable de Qualcomm
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
29 sept. 2019 30 sept. 2018 24 sept. 2017 25 sept. 2016 27 sept. 2015 28 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Qualcomm Inc. (NASDAQ:QCOM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a Qualcomm ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a Qualcomm ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Qualcomm Inc. se deterioró de 2017 a 2018, pero luego mejoró de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.