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3M Co. (MMM)


Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable del impuesto sobre la renta

La provisión para impuestos sobre la renta se determina utilizando el enfoque de activos y pasivos. Bajo este enfoque, los impuestos diferidos sobre la renta representan las consecuencias fiscales futuras esperadas de las diferencias temporales entre los valores en libros y la base imponible de los activos y pasivos. 3M registra una asignación de valuación para reducir sus activos por impuestos diferidos cuando existe incertidumbre con respecto a su realizabilidad. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, 3M tenía provisiones de valuación de $ 67 millones y $ 81 millones en sus activos por impuestos diferidos, respectivamente. 3M reconoce y mide sus posiciones fiscales inciertas en base a las reglas de la ASC 740, Impuesto a las ganancias.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-02-07).


Ingreso por gastos de impuesto

3M Co., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminaron 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Federal hidden hidden hidden hidden hidden
Estado hidden hidden hidden hidden hidden
Internacional hidden hidden hidden hidden hidden
Actualmente pagadero hidden hidden hidden hidden hidden
Federal hidden hidden hidden hidden hidden
Estado hidden hidden hidden hidden hidden
Internacional hidden hidden hidden hidden hidden
Diferido hidden hidden hidden hidden hidden
Disposición de impuestos de transición no actual de la Ley de recortes de impuestos y empleos (TCJA) hidden hidden hidden hidden hidden
Provisión para impuestos sobre la renta hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Actualmente pagadero Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. Actualmente, el pago de 3M Co. disminuyó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Diferido Importe del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El aplazamiento de 3M Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.
Provisión para impuestos sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión para impuestos sobre la renta de 3M Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

3M Co., Conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Tasa impositiva legal de los EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Impuestos estatales a la renta, netos de beneficios federales hidden hidden hidden hidden hidden
Impuestos internacionales sobre la renta, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos intangibles globales de bajos impuestos (GILTI) hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos intangibles derivados del extranjero (FDII) hidden hidden hidden hidden hidden
Ley TCJA de EE. UU., Impactos netos hidden hidden hidden hidden hidden
Crédito de investigación y desarrollo de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Reservas para contingencias fiscales hidden hidden hidden hidden hidden
Deducción del fabricante nacional hidden hidden hidden hidden hidden
Pagos basados en acciones de empleados hidden hidden hidden hidden hidden
Todo lo demás, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Tasa impositiva mundial efectiva hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa impositiva mundial efectiva Porcentaje del gasto por impuesto sobre la renta corriente y gasto por impuesto sobre la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La tasa impositiva mundial efectiva de 3M Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.

Componentes de los activos y pasivos por impuestos diferidos

3M Co., componentes de impuestos diferidos activos y pasivos

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Costos de beneficios a empleados hidden hidden hidden hidden hidden
Producto y otros reclamos hidden hidden hidden hidden hidden
Acumulaciones diversas hidden hidden hidden hidden hidden
Devengos actualmente no deducibles hidden hidden hidden hidden hidden
Costos de pensión hidden hidden hidden hidden hidden
Compensación basada en acciones hidden hidden hidden hidden hidden
Neto operativo / pérdida de capital / traspaso de crédito fiscal hidden hidden hidden hidden hidden
Créditos fiscales extranjeros hidden hidden hidden hidden hidden
Conversión de moneda hidden hidden hidden hidden hidden
Inventario hidden hidden hidden hidden hidden
Otro hidden hidden hidden hidden hidden
Activos brutos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Subsidio de valoración hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Productos y otras cuentas por cobrar de seguros hidden hidden hidden hidden hidden
Depreciación acelerada hidden hidden hidden hidden hidden
Amortización intangible hidden hidden hidden hidden hidden
Conversión de moneda hidden hidden hidden hidden hidden
Otro hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos brutos por impuestos diferidos Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos brutos de 3M Co. disminuyeron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Los activos por impuestos diferidos Importe después de la asignación de las bonificaciones de valuación del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias temporarias deducibles y atrasos. Los activos por impuestos diferidos de 3M Co. disminuyeron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de 3M Co. disminuyeron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

3M Co., impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Activos por impuestos diferidos corrientes (incluidos en Otros activos corrientes) hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros activos) hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos actuales (incluidos en Otros pasivos corrientes) hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros activos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos no corrientes de 3M Co. (incluidos en Otros activos) aumentaron de 2016 a 2017, pero luego disminuyeron significativamente de 2017 a 2018.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos) Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de 3M Co. (incluidos en Otros pasivos) aumentaron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ajustes a estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

3M Co., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al patrimonio total de la compañía 3M
Total 3M capital contable de la empresa (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden
Total 3M de capital de la compañía (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a la utilidad neta atribuible a 3M
Utilidad neta atribuible a 3M (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Gastos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Utilidad neta atribuible a 3M (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


3M Co., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

3M Co., ratios financieros ajustados

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Relación de liquidez actual ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio ajustado de margen de beneficio neto hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación ajustado de activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada del rendimiento del capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada de rendimiento sobre activos hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018 sin alcanzar el nivel de 2016.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de 3M Co. aumentó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró ligeramente de 2017 a 2018.

3M Co., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.

Ratio ajustado de margen de beneficio neto

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Las ventas netas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Las ventas netas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio ajustado de margen de beneficio neto2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad neta atribuible a 3M ÷ Las ventas netas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio ajustado de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a 3M ÷ Las ventas netas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Índice de rotación ajustado de activos totales

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Las ventas netas hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Las ventas netas hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de activos totales2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Las ventas netas ÷ Los activos totales
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de rotación ajustado de activos totales = Las ventas netas ÷ Activos totales ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018 sin alcanzar el nivel de 2016.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Total 3M capital contable de la empresa hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Total ajustado del patrimonio neto de 3M Company hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Total 3M capital contable de la empresa
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Total ajustado del patrimonio neto de 3M Company
= hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de 3M Co. aumentó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total 3M capital contable de la empresa hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Total ajustado del patrimonio neto de 3M Company hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROE = 100 × Utilidad neta atribuible a 3M ÷ Total 3M capital contable de la empresa
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a 3M ÷ Total ajustado del patrimonio neto de 3M Company
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada atribuible a 3M hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: 3M Co. (MMM) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROA = 100 × Utilidad neta atribuible a 3M ÷ Los activos totales
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a 3M ÷ Activos totales ajustados
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de 3M Co. se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró ligeramente de 2017 a 2018.