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Accenture PLC (NYSE:ACN)

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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre impuestos a la renta

Accenture calcula y proporciona impuestos sobre la renta en cada una de las jurisdicciones fiscales en las que opera Accenture. Los activos y pasivos por impuestos diferidos, medidos utilizando tasas impositivas promulgadas, se reconocen por las consecuencias fiscales futuras de las diferencias temporales entre las bases fiscales y financieras de los activos y pasivos. Una asignación de valoración reduce los activos por impuestos diferidos a la cantidad que es más probable que no se realice. Accenture establece pasivos o reduce activos cuando Accenture cree que las posiciones impositivas no tienen más probabilidades de ser sostenidas si son cuestionadas. Las posiciones impositivas reconocidas se miden con la mayor cantidad de beneficio mayor al 50 por ciento de probabilidad de ser realizada. Cada trimestre fiscal, Accenture evalúa las posiciones fiscales y ajusta los activos y pasivos fiscales relacionados a la luz de los hechos y circunstancias cambiantes.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-10-29) .


Ingreso por gastos de impuesto

Accenture PLC, gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en miles

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12 meses terminados 31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Federal de EE. UU.
Estado y local de EE. UU.
Fuera de Estados Unidos
Gastos de impuestos corrientes
Federal de EE. UU.
Estado y local de EE. UU.
Fuera de Estados Unidos
Gasto por impuestos diferidos (beneficio)
Provisión para impuestos sobre la renta

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Gastos de impuestos corrientes Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. El gasto fiscal actual de Accenture PLC aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Gasto por impuestos diferidos (beneficio) Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El gasto por impuestos diferidos (beneficio) de Accenture PLC aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019.
Provisión para impuestos sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión para impuestos sobre la renta de Accenture PLC aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó ligeramente de 2018 a 2019.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Accenture PLC, conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Tasa de impuesto a la renta federal federal de EE. UU.
Impuestos estatales y locales de EE. UU., Neto
Operaciones no estadounidenses gravadas a otras tasas
Determinaciones finales
Otra actividad neta en beneficios fiscales no reconocidos
Desinversiones
Beneficios fiscales excesivos por pagos basados en acciones
Otro, neto
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes de los cambios en las leyes y tasas impositivas
Cambios en las leyes y tasas impositivas
Tasa efectiva de impuesto sobre la renta

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes de los cambios en las leyes y tasas impositivas Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de Accenture PLC, antes de que los cambios en las leyes y tasas impositivas aumentaran de 2017 a 2018, pero luego disminuyeron significativamente de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Accenture PLC, componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

US $ en miles

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Pensiones
Reconocimiento de ingresos
Compensación y beneficios
Compensación basada en acciones
Traspaso de crédito fiscal
Pérdidas operativas netas acumuladas
Deducciones diferidas de amortización
Efectos indirectos de beneficios fiscales no reconocidos
Licencias y otros intangibles.
Otro
Los activos por impuestos diferidos
Asignación de valoración
Activos por impuestos diferidos, netos de la estimación de valuación
Reconocimiento de ingresos
Inversiones en filiales
Intangibles
Otro
Pasivos por impuestos diferidos
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Los activos por impuestos diferidos Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos de Accenture PLC disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Activos por impuestos diferidos, netos de la estimación de valuación Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Accenture PLC, netos de la estimación de valuación, disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de Accenture PLC disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Accenture PLC, activos y pasivos por impuestos diferidos, clasificación

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Activos por impuestos diferidos actuales
Activos por impuestos diferidos no corrientes
Pasivos por impuestos diferidos actuales
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos de impuestos diferidos no corrientes de Accenture PLC disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Accenture PLC disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.

Ajustes a los estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Accenture PLC, ajustes a los estados financieros

US $ en miles

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos corrientes (después del ajuste)
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Pasivos corrientes (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al patrimonio total de Accenture plc
Total Accenture plc capital contable (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Total Accenture plc capital contable (después del ajuste)
Ajuste a la utilidad neta atribuible a Accenture plc
Utilidad neta atribuible a Accenture plc (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Utilidad neta atribuible a Accenture plc (después del ajuste)

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Accenture PLC, datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Accenture PLC, ratios financieros ajustados

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada
Relación de liquidez actual ajustada
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Accenture PLC disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado sobre el índice de capital contable de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Accenture PLC, ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Activos circulantes
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Activos corrientes ajustados
Pasivos corrientes ajustados
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= ÷ =

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta atribuible a Accenture plc
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad neta atribuible a Accenture plc ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Ingresos
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Ingresos
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ingresos ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Ingresos ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Los activos totales
Total Accenture plc capital contable
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Activos totales ajustados
Total de capital accionario de Accenture plc ajustado
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Total Accenture plc capital contable
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Total de capital accionario de Accenture plc ajustado
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Accenture PLC disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta atribuible a Accenture plc
Total Accenture plc capital contable
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc
Total de capital accionario de Accenture plc ajustado
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Utilidad neta atribuible a Accenture plc ÷ Total Accenture plc capital contable
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc ÷ Total de capital accionario de Accenture plc ajustado
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado sobre el índice de capital contable de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019 y no alcanzó el nivel de 2017.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 ago. 2019 31 ago. 2018 31 ago. 2017 31 ago. 2016 31 ago. 2015 31 ago. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta atribuible a Accenture plc
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Accenture PLC (NYSE:ACN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Utilidad neta atribuible a Accenture plc ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad neta ajustada atribuible a Accenture plc ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Accenture PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.