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Allergan PLC (NYSE:AGN)

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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Ingreso por gastos de impuesto

Allergan PLC, gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en miles

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12 meses terminados 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Federal de EE. UU.
Estado de EE. UU.
Fuera de Estados Unidos
Provisión actual (beneficio)
Federal de EE. UU.
Estado de EE. UU.
Fuera de Estados Unidos
Beneficio diferido
Provisión (beneficio) para impuestos sobre la renta

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Provisión actual (beneficio) Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. La provisión actual (beneficio) de Allergan PLC disminuyó de 2017 a 2018 pero luego aumentó de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Beneficio diferido Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El beneficio diferido de Allergan PLC aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Provisión (beneficio) para impuestos sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión (beneficio) para impuestos sobre la renta de Allergan PLC aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Allergan PLC, Conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (TIE)

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Tasa impositiva legal
Ganancias sujetas a impuestos estadounidenses
Ganancias sujetas a tasas diferentes a la tasa legal
Reservas fiscales y resultados de auditoría
Gastos no deducibles
Impacto de adquisiciones y reorganizaciones
Créditos fiscales y deducciones especiales de EE. UU.
Cambios de tarifas
Bonificaciones de valoración
Otro
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes del impacto de la promulgación de la reforma fiscal de los EE. UU.
Impacto de la promulgación de la reforma fiscal estadounidense
Tasa efectiva de impuesto sobre la renta

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes del impacto de la promulgación de la reforma fiscal de los EE. UU. Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de Allergan PLC, antes de que el impacto de la promulgación de la reforma tributaria de EE. UU. Disminuyera de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Allergan PLC, componentes de impuestos diferidos activos y pasivos

US $ en miles

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Beneficios de operaciones netas y pérdidas de capital acumuladas
Beneficios del crédito fiscal y otros traspasos
Beneficios de las pérdidas operativas y de capital netas y transferencias de créditos fiscales
Inventarios, cuentas por cobrar y acumulaciones
Diferencias de base en inversiones
Diferencias externas
Compensación basada en acciones y otras
Otro
Impuesto diferido activo bruto
Asignación de valoración
Impuesto diferido activo neto
Propiedad, equipo y activos intangibles.
Diferencias de base en inversiones
Otro
Pasivos por impuestos diferidos
Impuestos diferidos

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Impuesto diferido activo bruto Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. El activo por impuestos diferidos de Allergan PLC, bruto aumentó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Impuesto diferido activo neto Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. El activo por impuestos diferidos de Allergan PLC, neto, disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó ligeramente de 2018 a 2019.
Impuestos diferidos Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los impuestos diferidos de Allergan PLC aumentaron de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Allergan PLC, impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

US $ en miles

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Los activos por impuestos diferidos
Pasivos por impuestos diferidos

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Los activos por impuestos diferidos Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos de Allergan PLC aumentaron de 2017 a 2018, pero luego disminuyeron ligeramente de 2018 a 2019 al no alcanzar el nivel de 2017.
Pasivos por impuestos diferidos Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos de Allergan PLC disminuyeron de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ajustes a estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Allergan PLC, ajustes a los estados financieros

US $ en miles

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al patrimonio neto
Capital contable (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Capital contable (después del ajuste)
Ajuste a la utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas (después del ajuste)

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Allergan PLC, datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Allergan PLC, ratios financieros ajustados

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Allergan PLC disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Allergan PLC, ratios financieros: reportados vs. ajustados


Ratio de margen de beneficio neto ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas
Los ingresos netos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas
Los ingresos netos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas ÷ Los ingresos netos
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas ÷ Los ingresos netos
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Los ingresos netos
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Los ingresos netos
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Los ingresos netos ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Los ingresos netos ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Los activos totales
Accionistas
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Activos totales ajustados
Capital contable ajustado
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Accionistas
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Capital contable ajustado
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Allergan PLC disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019, superando el nivel de 2017.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas
Accionistas
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas
Capital contable ajustado
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas ÷ Accionistas
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas ÷ Capital contable ajustado
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en miles)
Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Allergan PLC (NYSE:AGN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Utilidad (pérdida) neta atribuible a los accionistas ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad (pérdida) neta ajustada atribuible a los accionistas ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Allergan PLC mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.