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Microsoft Excel LibreOffice Calc

Boeing Co. (BA)


Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable del impuesto sobre la renta

Las provisiones para los impuestos a las ganancias federales, estatales y locales de los EE. UU. Y los que no son de los EE. UU. Se calculan sobre las Ganancias declaradas antes de los impuestos a las ganancias de acuerdo con la legislación fiscal vigente y también incluyen, en el período actual, el efecto acumulativo de cualquier cambio en las tasas impositivas de los utilizados anteriormente para determinar los activos y pasivos por impuestos diferidos. Dichas disposiciones difieren de los montos actualmente por cobrar o por pagar porque ciertas partidas de ingresos y gastos se reconocen en diferentes períodos de tiempo para propósitos de información financiera que para propósitos de impuesto sobre la renta. Se requiere un juicio significativo para determinar las disposiciones del impuesto sobre la renta y evaluar las posiciones fiscales.

La contabilización de la incertidumbre en los impuestos sobre la renta requiere un umbral más probable que no para el reconocimiento de los estados financieros y la medición de las posiciones fiscales tomadas o que se espera tomar en una declaración de impuestos. Boeing registra un pasivo por la diferencia entre el beneficio reconocido y medido para fines del estado financiero y la posición tributaria tomada o esperada en la declaración de impuestos. En la medida en que la evaluación de Boeing de tales posiciones impositivas cambie, el cambio en la estimación se registra en el período en el que se realiza la determinación. Los intereses y multas relacionados con impuestos se clasifican como un componente del gasto por impuesto a las ganancias.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-02-08).


Ingreso por gastos de impuesto

Boeing Co., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminaron 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Federal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Fuera de Estados Unidos hidden hidden hidden hidden hidden
Estado de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Gastos de impuestos corrientes hidden hidden hidden hidden hidden
Federal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Fuera de Estados Unidos hidden hidden hidden hidden hidden
Estado de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Gasto por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Ingreso por gastos de impuesto hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Gastos de impuestos corrientes Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. El gasto fiscal actual de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Gasto por impuestos diferidos Importe del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El gasto por impuestos diferidos de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.
Ingreso por gastos de impuesto Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. El gasto por impuesto a las ganancias de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó ligeramente de 2017 a 2018 sin alcanzar el nivel de 2016.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Boeing Co., Conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Impuesto legal federal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos intangibles derivados del extranjero hidden hidden hidden hidden hidden
Auditorías federales hidden hidden hidden hidden hidden
Créditos de investigación y desarrollo. hidden hidden hidden hidden hidden
Exceso de beneficios fiscales hidden hidden hidden hidden hidden
Otros ajustes de provisiones hidden hidden hidden hidden hidden
Impuesto sobre actividades no estadounidenses hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste de base fiscal hidden hidden hidden hidden hidden
Beneficio fiscal de la actividad manufacturera de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes del impacto de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos hidden hidden hidden hidden hidden
Impacto de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos hidden hidden hidden hidden hidden
Tasa efectiva de impuesto sobre la renta hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes del impacto de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos Porcentaje del gasto por impuesto sobre la renta corriente y gasto por impuesto sobre la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de Boeing Co., antes del impacto de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.

Componentes de los activos y pasivos por impuestos diferidos

Boeing Co., componentes de impuestos diferidos activos y pasivos

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Los activos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Subsidio de valoración hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Los activos por impuestos diferidos Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Boeing Co. disminuyeron de 2016 a 2017, pero luego aumentaron ligeramente de 2017 a 2018.
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de Boeing Co. disminuyeron de 2016 a 2017, pero luego aumentaron ligeramente de 2017 a 2018.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Boeing Co., impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Activo por impuesto diferido actual hidden hidden hidden hidden hidden
Activo por impuestos diferidos no corrientes hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo por impuesto diferido actual hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo por impuestos diferidos no corrientes hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activo por impuestos diferidos no corrientes Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. El activo por impuestos diferidos no corrientes de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.
Pasivo por impuestos diferidos no corrientes Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. El pasivo por impuestos diferidos no corrientes de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó ligeramente de 2017 a 2018.

Ajustes a estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Boeing Co., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al patrimonio neto
Capital contable (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden
Capital contable (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a las ganancias netas relacionadas con la matriz
Ganancias netas relacionadas con la matriz (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Gastos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Ganancias netas relacionadas con la matriz (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Boeing Co., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Boeing Co., ratios financieros ajustados

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Relación de liquidez actual ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio ajustado de margen de beneficio neto hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación ajustado de activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada del rendimiento del capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada de rendimiento sobre activos hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Boeing Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. La relación ajustada del margen de beneficio neto de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Boeing Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017, pero luego se deterioró ligeramente de 2017 a 2018.

Boeing Co., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Boeing Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ratio ajustado de margen de beneficio neto

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio ajustado de margen de beneficio neto2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Ganancias netas relacionadas con la matriz ÷ Ingresos
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio ajustado de margen de beneficio neto = 100 × Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz ÷ Ingresos
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. La relación ajustada del margen de beneficio neto de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Índice de rotación ajustado de activos totales

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de activos totales2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ingresos ÷ Los activos totales
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de rotación ajustado de activos totales = Ingresos ÷ Activos totales ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Boeing Co. se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Accionistas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Capital contable ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Accionistas
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Capital contable ajustado
= hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Boeing Co. aumentó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Accionistas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Capital contable ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROE = 100 × Ganancias netas relacionadas con la matriz ÷ Accionistas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz ÷ Capital contable ajustado
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Boeing Co. (BA) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROA = 100 × Ganancias netas relacionadas con la matriz ÷ Los activos totales
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Ganancias netas ajustadas relacionadas con la matriz ÷ Activos totales ajustados
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Boeing Co. mejoró de 2016 a 2017, pero luego se deterioró ligeramente de 2017 a 2018.