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Caterpillar Inc. (NYSE:CAT)

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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Ingreso por gastos de impuesto

Caterpillar Inc., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminados 31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
NOSOTROS
Fuera de Estados Unidos
Estado (EE. UU.)
Disposición fiscal actual
NOSOTROS
Fuera de Estados Unidos
Estado (EE. UU.)
Provisión de impuestos diferidos (beneficio)
Provisión para impuestos sobre la renta

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Disposición fiscal actual Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. La provisión actual de impuestos de Caterpillar Inc. disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó ligeramente de 2018 a 2019.
Provisión de impuestos diferidos (beneficio) Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. La provisión de impuestos diferidos (beneficio) de Caterpillar Inc. disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Provisión para impuestos sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión para impuestos sobre la renta de Caterpillar Inc. disminuyó de 2017 a 2018 pero luego aumentó ligeramente de 2018 a 2019.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Caterpillar Inc., conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Tasa impositiva legal de EE. UU.
Subsidiarias no estadounidenses gravadas con una tasa distinta a la estadounidense
Impuestos estatales y locales, netos de impuestos federales
Intereses y multas, neto de impuestos
Incentivos fiscales de EE. UU.
Beneficios fiscales netos excedentes de la compensación basada en acciones
Repatriación obligatoria considerada de ganancias no estadounidenses
Bonificaciones de valoración
Buena voluntad no deducible
Ajustes de impuestos e intereses del año anterior
Otro, neto
Tasa impositiva efectiva, antes del cambio en la tasa de impuestos diferidos de EE. UU.
Cambio en la tasa de impuestos diferidos
Tasa efectiva de impuestos

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa impositiva efectiva, antes del cambio en la tasa de impuestos diferidos de EE. UU. Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa impositiva efectiva de Caterpillar Inc., antes de que el cambio en la tasa de impuestos diferidos de EE. UU. Disminuyera de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Caterpillar Inc., componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

US $ en millones

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Retenciones fiscales
Beneficios posteriores al empleo que no sean pensiones
Pensión
Reservas de garantía
Gastos de investigación
Reserva para pérdidas crediticias
Descuentos post venta
Otras compensaciones y beneficios para empleados
Obligaciones de arrendamiento
Compensación basada en acciones
Otro, neto
Impuesto sobre la renta diferido activo, bruto
Provisión de valoración para activos por impuestos diferidos
Impuesto sobre la renta diferido activo
Capital y activos intangibles, incluidas las diferencias de base de arrendamiento
Descuento de bonos
Traducción
Otras diferencias externas
Ganancias no distribuidas de subsidiarias no estadounidenses
Pasivos por impuestos diferidos
Impuesto sobre la renta diferido, neto

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Impuesto sobre la renta diferido activo, bruto Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos de Caterpillar Inc., brutos disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.
Impuesto sobre la renta diferido activo Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Caterpillar Inc. disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.
Impuesto sobre la renta diferido, neto Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los impuestos sobre la renta diferidos de Caterpillar Inc., neto disminuyeron de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Caterpillar Inc., activos y pasivos por impuestos diferidos, clasificación

US $ en millones

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Activos por impuestos diferidos corrientes (incluidos en impuestos diferidos y reembolsables)
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en impuestos diferidos no reembolsables y reembolsables)
Pasivos por impuestos diferidos actuales (incluidos en Otros pasivos corrientes)
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos)

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en impuestos diferidos no reembolsables y reembolsables) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos no corrientes de Caterpillar Inc. (incluidos en los impuestos diferidos no reembolsables y reembolsables) disminuyeron de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros pasivos) Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Caterpillar Inc. (incluidos en Otros pasivos) aumentaron de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ajustes a los estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Caterpillar Inc., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos corrientes (después del ajuste)
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste a pasivos corrientes
Pasivos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Pasivos corrientes (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos corrientes, neto
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al patrimonio atribuible a los accionistas comunes
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes (después del ajuste)
Ajuste a la ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes (después del ajuste)

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Caterpillar Inc., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Caterpillar Inc., ratios financieros ajustados

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada
Relación de liquidez actual ajustada
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Caterpillar Inc. disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Caterpillar Inc., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados
Pasivos corrientes ajustados
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivos corrientes ajustados
= ÷ =

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes
Venta de maquinaria, energía y transporte
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes
Venta de maquinaria, energía y transporte
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Venta de maquinaria, energía y transporte
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Venta de maquinaria, energía y transporte
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El margen de beneficio neto ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Venta de maquinaria, energía y transporte
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Venta de maquinaria, energía y transporte
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Venta de maquinaria, energía y transporte ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Venta de maquinaria, energía y transporte ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados
Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Caterpillar Inc. disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes
Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

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31 dic. 2019 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Caterpillar Inc. (NYSE:CAT) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Caterpillar Inc. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.