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Microsoft Excel LibreOffice Calc

Caterpillar Inc. (CAT)


Análisis de inventarios.

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre inventarios

Los inventarios se presentan al menor costo o valor neto de realización. El costo se determina principalmente utilizando el método último en entrar, primero en salir (LIFO). El valor de los inventarios en base a LIFO representaba alrededor del 65 por ciento del total de inventarios al 31 de diciembre de 2018 y 2017.

Si el método FIFO (primero en entrar, primero en salir) hubiera estado en uso, los inventarios habrían sido $ 2,009 millones y $ 1,934 millones más altos que los informados al 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-02-14).


Divulgación de inventario

Caterpillar Inc., balance general: inventarios

US $ en millones

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Materias primas hidden hidden hidden hidden hidden
Trabajo en proceso hidden hidden hidden hidden hidden
Productos terminados hidden hidden hidden hidden hidden
Suministros hidden hidden hidden hidden hidden
Inventarios hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Inventarios Cantidad después de la valoración y reservas LIFO de inventario que se espera vender o consumir dentro de un año o ciclo operativo, si es más largo. Los inventarios de Caterpillar Inc. aumentaron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ajuste a inventarios: Conversión de LIFO a FIFO

Ajuste del inventario LIFO al costo FIFO

US $ en millones

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ajuste a inventarios
Inventarios en LIFO (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Reserva LIFO hidden hidden hidden hidden hidden
Inventarios en FIFO (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Reserva LIFO hidden hidden hidden hidden hidden
Activos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Reserva LIFO hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al patrimonio atribuible a los accionistas comunes
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Reserva LIFO hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a la ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Aumento (disminución) en la reserva LIFO hidden hidden hidden hidden hidden
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

El valor de los inventarios de Caterpillar Inc. en 31 dic. 2018 sería de $ 13,538 (en millones) si se utilizara el método de inventario FIFO en lugar de LIFO. Los inventarios de Caterpillar Inc., valorados en base a LIFO, a 31 dic. 2018 fueron $ 11,529. Los inventarios de Caterpillar Inc. habrían sido $ 2,009 más altos que los reportados en 31 dic. 2018 si se hubiera utilizado el método FIFO.


Caterpillar Inc., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: LIFO vs. FIFO (resumen)

Caterpillar Inc., ratios financieros ajustados

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Relación de liquidez actual ajustada (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio ajustado de margen de beneficio neto (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación ajustado de activos totales (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero ajustado (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada del rendimiento del capital contable (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado (LIFO) hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada de rendimiento sobre activos (FIFO) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes. El índice de liquidez actual ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los ingresos. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Caterpillar Inc. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Caterpillar Inc., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes. El índice de liquidez actual ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ratio ajustado de margen de beneficio neto

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Venta de maquinaria, energía y transporte hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Venta de maquinaria, energía y transporte hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio ajustado de margen de beneficio neto2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Venta de maquinaria, energía y transporte
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio ajustado de margen de beneficio neto = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Venta de maquinaria, energía y transporte
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio ajustado de margen de beneficio neto Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los ingresos. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Índice de rotación ajustado de activos totales

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Venta de maquinaria, energía y transporte hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Venta de maquinaria, energía y transporte hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de activos totales2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Venta de maquinaria, energía y transporte ÷ Los activos totales
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de rotación ajustado de activos totales = Venta de maquinaria, energía y transporte ÷ Activos totales ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido entre los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
= hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, mediante el uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Caterpillar Inc. aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimonio atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROE = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Patrimonio atribuible a los accionistas comunes
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Patrimonio ajustado atribuible a los accionistas comunes
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después de la conversión de LIFO a FIFO
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Caterpillar Inc. (CAT) | Analysis of inventories (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROA = 100 × Ganancia (pérdida) atribuible a los accionistas comunes ÷ Los activos totales
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Ganancia (pérdida) ajustada atribuible a los accionistas comunes ÷ Activos totales ajustados
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Caterpillar Inc. mejoró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.