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Linde plc (LIN)


Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre impuestos a la renta

Los impuestos sobre la renta diferidos se registran por las diferencias temporarias entre los estados financieros y las bases impositivas de los activos y pasivos utilizando las tasas impositivas vigentes. Las provisiones de valoración se establecen contra los activos por impuestos diferidos siempre que las circunstancias indiquen que es más probable que dichos activos no se realicen en períodos futuros.

Bajo la guía para tener en cuenta la incertidumbre en los impuestos sobre la renta, Linde puede reconocer el beneficio de una posición de impuesto sobre la renta solo si es más probable (mayor al 50%) que la posición fiscal se mantenga después del examen de impuestos, basándose únicamente en el méritos técnicos de la posición fiscal. De lo contrario, no se puede reconocer ningún beneficio. Los beneficios fiscales reconocidos se miden en función del beneficio más grande que tiene una probabilidad de más del 50% de realizarse tras la liquidación final. Además, Linde acumula intereses y multas relacionadas, si corresponde, en todas las exposiciones fiscales para las cuales se han establecido reservas consistentes con las leyes fiscales jurisdiccionales. Los intereses y multas se clasifican como gasto por impuesto a las ganancias en los estados financieros.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-03-18).


Ingreso por gastos de impuesto

Linde plc, gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminados 31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Federal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Estatal y local hidden hidden hidden hidden hidden
Exterior hidden hidden hidden hidden hidden
Gastos de impuestos corrientes hidden hidden hidden hidden hidden
Federal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Estatal y local hidden hidden hidden hidden hidden
Exterior hidden hidden hidden hidden hidden
Gasto por impuestos diferidos (beneficio) hidden hidden hidden hidden hidden
Provisión para impuestos sobre la renta hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Gastos de impuestos corrientes Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. El gasto fiscal actual de Linde plc aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó ligeramente de 2017 a 2018.
Gasto por impuestos diferidos (beneficio) Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El gasto por impuestos diferidos (beneficio) de Linde plc aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.
Provisión para impuestos sobre la renta Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. La provisión para impuestos sobre la renta de Linde plc aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó ligeramente de 2017 a 2018.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Linde plc, Conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (TIE)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Tasa de impuesto sobre la renta legal de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Impuestos estatales y locales, netos de beneficios federales hidden hidden hidden hidden hidden
Créditos y deducciones fiscales de EE. UU. hidden hidden hidden hidden hidden
Diferencias fiscales extranjeras hidden hidden hidden hidden hidden
Devaluación de la moneda venezolana hidden hidden hidden hidden hidden
Compensación basada en acciones hidden hidden hidden hidden hidden
Desinversiones hidden hidden hidden hidden hidden
Otro, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Tasa impositiva efectiva, antes de la Ley Tributaria hidden hidden hidden hidden hidden
Ley de impuestos hidden hidden hidden hidden hidden
Tasa efectiva de impuestos hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa impositiva efectiva, antes de la Ley Tributaria Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa impositiva efectiva de Linde plc, antes de la Ley Tributaria aumentó de 2016 a 2017, pero luego disminuyó significativamente de 2017 a 2018.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Linde plc, componentes de impuestos diferidos activos y pasivos

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Llevar adelante hidden hidden hidden hidden hidden
Planes de beneficios y afines hidden hidden hidden hidden hidden
Inventario hidden hidden hidden hidden hidden
Acumulaciones y otros hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos, antes de las provisiones de valuación hidden hidden hidden hidden hidden
Bonificaciones de valoración hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Activos fijos hidden hidden hidden hidden hidden
Buena voluntad hidden hidden hidden hidden hidden
Otros activos intangibles hidden hidden hidden hidden hidden
Subsidiarias / inversiones de capital hidden hidden hidden hidden hidden
Otro hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos, antes de las provisiones de valuación Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos de Linde plc, antes de las bonificaciones de valoración disminuyeron de 2016 a 2017, pero luego aumentaron de 2017 a 2018 excediendo el nivel de 2016.
Los activos por impuestos diferidos Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Linde plc disminuyeron de 2016 a 2017 pero luego aumentaron de 2017 a 2018 excediendo el nivel de 2016.
Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. Los activos (pasivos) por impuestos diferidos netos de Linde plc aumentaron de 2016 a 2017, pero luego disminuyeron significativamente de 2017 a 2018.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Linde plc, impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Activos por impuestos diferidos actuales (incluidos en prepago y otros activos corrientes) hidden hidden hidden hidden hidden
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros activos a largo plazo) hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en créditos diferidos) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en Otros activos a largo plazo) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y traspasos, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los activos por impuestos diferidos no corrientes de Linde plc (incluidos en Otros activos a largo plazo) aumentaron de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes (incluidos en créditos diferidos) Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Linde plc (incluidos en los créditos diferidos) disminuyeron de 2016 a 2017 pero luego aumentaron de 2017 a 2018 excediendo el nivel de 2016.

Ajustes a estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Linde plc, ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos corrientes (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Impuestos diferidos activos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivos totales (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al capital total de accionistas de Linde plc
Capital contable total de Linde plc (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos) hidden hidden hidden hidden hidden
Capital contable total de Linde plc (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Ajuste al ingreso neto, Linde plc
Ingresos netos, Linde plc (antes del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden
Más: Gastos por impuestos diferidos hidden hidden hidden hidden hidden
Ingresos netos, Linde plc (después del ajuste) hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Linde plc, datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Linde plc, ratios financieros ajustados

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Relación de liquidez actual ajustada hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de margen de beneficio neto ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de rotación ajustado de los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de apalancamiento financiero ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada del rendimiento del capital contable hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado hidden hidden hidden hidden hidden
Relación ajustada de rendimiento sobre activos hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Linde plc mejoró de 2016 a 2017, pero luego se deterioró significativamente de 2017 a 2018.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Linde plc disminuyó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Linde plc, ratios financieros: reportados vs. ajustados


Relación de liquidez actual ajustada

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Pasivo circulante hidden hidden hidden hidden hidden
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivo circulante
= hidden ÷ hidden = hidden

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Ventas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Ventas hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Ingresos netos, Linde plc ÷ Ventas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Utilidad neta ajustada, Linde plc ÷ Ventas
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017, pero luego mejoró de 2017 a 2018, superando el nivel de 2016.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ventas hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ventas hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ventas ÷ Los activos totales
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Ventas ÷ Activos totales ajustados
= hidden ÷ hidden = hidden

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Linde plc mejoró de 2016 a 2017, pero luego se deterioró significativamente de 2017 a 2018.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Total de accionistas de Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Total ajustado del capital contable de Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Total de accionistas de Linde plc
= hidden ÷ hidden = hidden

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Total ajustado del capital contable de Linde plc
= hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Linde plc disminuyó de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Total de accionistas de Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROE1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Total ajustado del capital contable de Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROE = 100 × Ingresos netos, Linde plc ÷ Total de accionistas de Linde plc
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Utilidad neta ajustada, Linde plc ÷ Total ajustado del capital contable de Linde plc
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. El rendimiento ajustado del índice de capital contable de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
31 dic. 2018 31 dic. 2017 31 dic. 2016 31 dic. 2015 31 dic. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Los activos totales hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
ROA1 hidden hidden hidden hidden hidden
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Utilidad neta ajustada, Linde plc hidden hidden hidden hidden hidden
Activos totales ajustados hidden hidden hidden hidden hidden
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2 hidden hidden hidden hidden hidden

Fuente: Linde plc (LIN) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2018 cálculos

1 ROA = 100 × Ingresos netos, Linde plc ÷ Los activos totales
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Utilidad neta ajustada, Linde plc ÷ Activos totales ajustados
= 100 × hidden ÷ hidden = hidden

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Linde plc se deterioró de 2016 a 2017 y de 2017 a 2018.