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Análisis de impuestos a la renta

Alto nivel de dificultad


Política contable sobre impuestos a la renta

Los activos y pasivos por impuestos diferidos se registran con respecto a las diferencias temporarias en el tratamiento contable de las partidas con fines de información financiera y con fines de impuestos. Cuando, con base en el peso de la evidencia disponible, es más probable que no se realice una cierta cantidad de los activos por impuestos diferidos registrados, se establece una asignación de valoración por la cantidad que, a juicio de la gerencia, es suficiente para reducir el impuesto diferido activo a una cantidad que es más probable que no se realice.

Una posición fiscal debe cumplir con un umbral de probabilidad mínima antes de que se reconozca un beneficio de estado financiero. El umbral mínimo se define como una posición fiscal que es más probable que se mantenga después del examen por parte de la autoridad fiscal aplicable, incluida la resolución de cualquier apelación relacionada o procesos de litigio, en función de los méritos técnicos de la posición. El beneficio fiscal a reconocer se mide como la mayor cantidad de beneficio que es mayor al cincuenta por ciento de probabilidad de ser obtenida en la liquidación final.

Fuente: 10-K (fecha de presentación: 2019-11-20) .


Ingreso por gastos de impuesto

Walt Disney Co., gasto por impuesto a las ganancias, operaciones continuas

US $ en millones

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12 meses terminados 28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Federal
Estado
Exterior
Actual
Federal
Estado
Exterior
Diferido
Impuesto a las ganancias por operaciones continuas

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Actual Cantidad del gasto por impuesto a las ganancias corriente correspondiente a la renta imponible de operaciones continuas. La corriente de Walt Disney Co. disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Diferido Monto del gasto por impuesto diferido correspondiente al ingreso por operaciones continuas. El aplazamiento de Walt Disney Co. disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Impuesto a las ganancias por operaciones continuas Monto del gasto por impuesto a la renta corriente y gasto por impuesto a la renta diferido correspondiente a operaciones continuas. Los impuestos a las ganancias de las operaciones continuas de Walt Disney Co. disminuyeron de 2017 a 2018, pero luego aumentaron ligeramente de 2018 a 2019.

Tasa efectiva de impuesto sobre la renta (EITR)

Walt Disney Co., conciliación de la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (EITR)

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Tasa de impuesto federal sobre la renta
Impuestos estatales, netos de beneficios federales
Ingreso derivado extranjero
Deducción de la actividad de producción nacional.
Ganancias en jurisdicciones gravadas a tasas diferentes a las tasas federales legales de EE. UU.
Recapitalización de Disneyland Paris
Otros, incluidas las reservas fiscales y los intereses relacionados
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes de la Ley Tributaria
Ley de impuestos
Tasa efectiva de impuesto sobre la renta

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Tasa efectiva del impuesto sobre la renta, antes de la Ley Tributaria Porcentaje del gasto corriente del impuesto sobre la renta y del gasto diferido del impuesto sobre la renta correspondiente a las operaciones continuas. La tasa efectiva del impuesto sobre la renta de Walt Disney Co., antes de la Ley de Impuestos, disminuyó de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

Walt Disney Co., componentes de activos y pasivos por impuestos diferidos

US $ en millones

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Pérdidas operativas netas y transferencias de crédito fiscal
Obligaciones acumuladas
Subsidiarias en el extranjero
Otro
Activos por impuestos diferidos antes de la estimación de valuación
Asignación de valoración
Los activos por impuestos diferidos
Depreciable, amortizable y otros bienes
Inversión en entidades estadounidenses
Ingresos por licencias
Inversión en entidades extranjeras.
Otro
Pasivos por impuestos diferidos
Impuesto diferido activo neto (pasivo)

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Activos por impuestos diferidos antes de la estimación de valuación Importe antes de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a diferencias temporarias deducibles y prórrogas. Los activos por impuestos diferidos de Walt Disney Co. antes de la asignación de valuación disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Los activos por impuestos diferidos Importe después de la asignación de las bonificaciones de valoración de los activos por impuestos diferidos atribuibles a las diferencias temporarias deducibles y los arrastres. Los activos por impuestos diferidos de Walt Disney Co. disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.
Impuesto diferido activo neto (pasivo) Importe, después de la asignación de las provisiones de valuación y el pasivo por impuestos diferidos, del activo por impuestos diferidos atribuible a diferencias deducibles y atrasos, sin compensación jurisdiccional. El activo (pasivo) por impuestos diferidos netos de Walt Disney Co. aumentó de 2017 a 2018, pero luego disminuyó significativamente de 2018 a 2019.

Impuestos diferidos activos y pasivos, clasificación

Walt Disney Co., activos y pasivos por impuestos diferidos, clasificación

US $ en millones

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Activos por impuestos diferidos actuales
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Componente Descripción La compañia
Pasivos por impuestos diferidos no corrientes Importe, después del activo por impuestos diferidos, del pasivo por impuestos diferidos atribuible a diferencias imponibles, con compensación jurisdiccional y clasificado como no corriente. Los pasivos por impuestos diferidos no corrientes de Walt Disney Co. disminuyeron de 2017 a 2018 pero luego aumentaron de 2018 a 2019 excediendo el nivel de 2017.

Ajustes a los estados financieros: Eliminación de impuestos diferidos

Walt Disney Co., ajustes a los estados financieros

US $ en millones

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Ajuste a activos corrientes
Activos corrientes (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos corrientes (después del ajuste)
Ajuste a activos totales
Activos totales (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos corrientes, neto
Activos totales (después del ajuste)
Ajuste al pasivo total
Pasivos totales (antes del ajuste)
Menos: Pasivos por impuestos diferidos no corrientes, neto
Pasivos totales (después del ajuste)
Ajuste al patrimonio total de los accionistas de Disney
Capital contable total de Disney (antes del ajuste)
Menos: Activos por impuestos diferidos netos (pasivos)
Capital total del accionista de Disney (después del ajuste)
Ajuste al ingreso neto atribuible a The Walt Disney Company (Disney)
Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) (antes del ajuste)
Más: Gastos por impuestos diferidos
Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) (después del ajuste)

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)


Walt Disney Co., datos financieros: reportados vs. ajustados


Ratios financieros ajustados: Eliminación de impuestos diferidos (resumen)

Walt Disney Co., ratios financieros ajustados

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Ratio de liquidez actual
Relación de liquidez actual no ajustada
Relación de liquidez actual ajustada
Ratio de margen de beneficio neto
Ratio de margen de beneficio neto no ajustado
Ratio de margen de beneficio neto ajustado
Índice de rotación de activos totales
Índice de rotación no ajustada del activo total
Índice de rotación ajustado de los activos totales
Ratio de apalancamiento financiero
Ratio de apalancamiento financiero no ajustado
Ratio de apalancamiento financiero ajustado
Retorno sobre el capital contable (ROE)
Rendimiento no ajustado sobre el índice de capital contable
Relación ajustada del rendimiento del capital contable
Ratio de retorno sobre activos (ROA)
Ratio de rendimiento sobre activos no ajustado
Relación ajustada de rendimiento sobre activos

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

Ratio financiero Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Walt Disney Co. disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.

Walt Disney Co., ratios financieros: reportado vs. ajustado


Relación de liquidez actual ajustada

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos circulantes
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Ratio de liquidez actual1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos corrientes ajustados
Pasivo circulante
Índice de liquidez
Relación de liquidez actual ajustada2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de liquidez actual = Activos circulantes ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

2 Relación de liquidez actual ajustada = Activos corrientes ajustados ÷ Pasivo circulante
= ÷ =

Índice de liquidez Descripción La compañia
Relación de liquidez actual ajustada Un índice de liquidez calculado como activos corrientes ajustados dividido por pasivos corrientes ajustados. El índice de liquidez actual ajustado de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró ligeramente de 2018 a 2019.

Ratio de margen de beneficio neto ajustado

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Ingresos
Coeficiente de rentabilidad
Ratio de margen de beneficio neto ajustado2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de margen de beneficio neto = 100 × Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

2 Ratio de margen de beneficio neto ajustado = 100 × Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Ingresos
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Ratio de margen de beneficio neto ajustado Un indicador de rentabilidad, calculado como el ingreso neto ajustado dividido por el ingreso total. El índice de margen de beneficio neto ajustado de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018 y de 2018 a 2019.

Índice de rotación ajustado de los activos totales

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos
Los activos totales
Ratio de actividad
Índice de rotación de activos totales1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos
Activos totales ajustados
Ratio de actividad
Índice de rotación ajustado de los activos totales2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Índice de rotación de activos totales = Ingresos ÷ Los activos totales
= ÷ =

2 Índice de rotación ajustado de los activos totales = Ingresos ÷ Activos totales ajustados
= ÷ =

Ratio de actividad Descripción La compañia
Índice de rotación ajustado de los activos totales Un índice de actividad calculado como ingreso total dividido por los activos totales ajustados. El índice de rotación ajustado de los activos totales de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.

Ratio de apalancamiento financiero ajustado

Microsoft Excel LibreOffice Calc
28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Los activos totales
Capital total del accionista de Disney
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Activos totales ajustados
Capital social total ajustado de Disney
Coeficiente de solvencia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 Ratio de apalancamiento financiero = Los activos totales ÷ Capital total del accionista de Disney
= ÷ =

2 Ratio de apalancamiento financiero ajustado = Activos totales ajustados ÷ Capital social total ajustado de Disney
= ÷ =

Coeficiente de solvencia Descripción La compañia
Ratio de apalancamiento financiero ajustado Una medida de apalancamiento financiero calculada como activos totales ajustados divididos por el patrimonio total ajustado.
El apalancamiento financiero es la medida en que una empresa puede efectuar, a través del uso de la deuda, un cambio proporcional en el rendimiento del capital común que es mayor que un cambio proporcional dado en el ingreso operativo.
El índice de apalancamiento financiero ajustado de Walt Disney Co. disminuyó de 2017 a 2018, pero luego aumentó de 2018 a 2019 sin alcanzar el nivel de 2017.

Relación ajustada del rendimiento del capital contable (ROE)

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28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Capital total del accionista de Disney
Coeficiente de rentabilidad
ROE1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Capital social total ajustado de Disney
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada del rendimiento del capital contable2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROE = 100 × Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Capital total del accionista de Disney
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada del rendimiento del capital contable = 100 × Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Capital social total ajustado de Disney
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada del rendimiento del capital contable Un índice de rentabilidad calculado como ingreso neto ajustado dividido por el patrimonio neto ajustado. La rentabilidad ajustada del índice de capital contable de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.

Relación ajustada de rendimiento sobre activos (ROA)

Microsoft Excel LibreOffice Calc
28 sept. 2019 29 sept. 2018 30 sept. 2017 1 oct. 2016 3 oct. 2015 27 sept. 2014
Antes del ajuste
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Los activos totales
Coeficiente de rentabilidad
ROA1
Después del ajuste por impuestos diferidos
Datos financieros seleccionados (US $ en millones)
Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney)
Activos totales ajustados
Coeficiente de rentabilidad
Relación ajustada de rendimiento sobre activos2

Fuente: Walt Disney Co. (NYSE:DIS) | Analysis of income taxes (www.stock-analysis-on.net)

2019 cálculos

1 ROA = 100 × Ingresos netos atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Los activos totales
= 100 × ÷ =

2 Relación ajustada de rendimiento sobre activos = 100 × Ingresos netos ajustados atribuibles a The Walt Disney Company (Disney) ÷ Activos totales ajustados
= 100 × ÷ =

Coeficiente de rentabilidad Descripción La compañia
Relación ajustada de rendimiento sobre activos Un índice de rentabilidad calculado como el ingreso neto ajustado dividido por los activos totales ajustados. La relación ajustada del rendimiento de los activos de Walt Disney Co. mejoró de 2017 a 2018, pero luego se deterioró significativamente de 2018 a 2019.